信托管理的最后步骤包括：
- 提交最终所得税申报表
- 从美国国税局（IRS）获取遗产税结案函
- 计算并支付受托人的最终报酬
- 编制正式账目
- 向受益人分配剩余信托基金
与其采取最后这两步，有些受托人会要求受益人确认已收到最终分配款项，并免除受托人的责任。Bellows v. Bellows 一案凸显了 这种做法存在的问题。
虽然受托人可以根据《加州遗嘱认证法》第16004.5条申请免责，但受益人的免责同意必须是自愿的。本文结合Bellows诉Bellows案（Bellows v. Bellows(2011) 196 Cal.App.4th 505）对第16004.5条进行了探讨，该案为寻求免责的受托人提供了有益的指导。
第16004.5条(a)款规定：
“如果信托文件要求进行分配或支付，受托人不得以受益人免除受托人责任作为向受益人或为其利益进行分配或支付的条件。” (b)款规定：“本条不得解释为影响受托人下列权利：……(2) 寻求受益人自愿免除或解除受托人的责任。……(4) 扣留本应分配但存在合理争议的任何部分。 (5) 寻求法院或受益人批准对信托活动的核算报告。”
贝弗莉·贝洛斯有两个儿子——弗雷德和唐纳德。2003年，贝弗莉设立了“贝弗莉·贝洛斯信托”，该信托规定，贝弗莉去世后，弗雷德将成为唯一受托人，资产将平均分配给弗雷德和为唐纳德设立的特殊需求信托。
2008年12月贝弗利去世后，唐纳德要求分配其应得的信托份额。由于弗雷德未能在2009年9月前完成分配，唐纳德向遗嘱认证法院提交了请愿书，要求进行账目核算和资产分配。法院命令弗雷德在10天内提供信托资产的账目，并将一半资产分配给唐纳德。 弗雷德向唐纳德的律师邮寄了一张金额为30,376.80美元的支票，并声称这是信托资产的一半，同时附上了一份题为“最终信托账目”的文件。唐纳德的律师将支票退回，并在信中指出该金额不足，因为弗雷德从信托中不当扣除了13,000美元的律师费。
弗雷德的律师回信解释了他为何认为扣除律师费是合理的，但尽管持此立场，他仍提出“如果近期没有新的诉状提交，愿意将信托实际支付的律师费的一半，即6,718.25美元，交给唐纳德…… ”不久之后，弗雷德的律师向唐纳德的律师寄出了一张金额为37,520.48美元的支票，并附信告知唐纳德“在签署并退回随附的最终分配收据后，即有权兑现该支票”。该收据中包含一项声明，确认该款项代表“信托财产的最终分配”。唐纳德兑现了支票，但未签署并退回收据。
随后，唐纳德采取行动，要求强制执行法院先前的命令。唐纳德请求法院下达命令，“强制受托人弗雷德里克·贝洛斯在十（10）天内提供完整详尽的账目，包括充分反映2003年6月至2008年贝弗利·贝洛斯去世期间，以及直至2009年11月最终分配期间，原始贝弗利·贝洛斯信托中所有款项活动情况的文件”，并要求 “须在十（10）日内向唐纳德·贝洛斯及其律师提供一张支票，金额为信托本金中此前未作核算的任何新增部分的一半。” 弗雷德辩称，应驳回进一步核算的要求，因为唐纳德已兑现该支票，这已完全满足了他对信托资产一半份额的索赔。法院裁定，通过兑现该支票，“唐纳德同意了支票交付时的条款，即唐纳德同意该支票是对信托所有资产的最终分配，并据此就弗雷德根据[该信托]所欠的所有义务达成了和解与清偿。”
唐纳德提出上诉，辩称弗雷德将免除责任作为接受最终分配的条件，此举违反了《遗嘱认证法》第16004.5条。上诉法院支持唐纳德的观点，并撤销了下级法院的裁决。
根据第16004.5条(a)款的明确规定，弗雷德不得将付款与免除责任挂钩……作为受托人，弗雷德必须无条件地向唐纳德进行这笔分配。 他无权将付款与放弃信托受益人的其他索赔或要求挂钩……作为接受受益人应得款项的条件而获得的免责，绝非自愿。这种解释将使(a)款完全失去意义。
法院认定：“本案中弗雷德所作的附条件分配，正是该法规旨在防范的行为。”
显而易见的一点是，受托人绝不应将资产分配与签署免责声明挂钩。更重要的是，受托人应始终考虑提交法庭财务报告所带来的好处。
“法庭账目报告”是指受托人随请愿书一并提交给法院的账目报告，其中受托人请求法院批准该报告。同样重要的是，该请愿书还请求法院“确认并批准”受托人在账目报告中披露的“行为和交易”。如果没有任何受益人对该账目报告提出异议，法院将发布一项命令，该命令实质上免除了受托人因账目报告中所披露的行为而应承担的责任。在Bellows案中，该命令的内容大致如下：
现裁定如下：
- 贝弗利·贝洛斯信托基金受托人弗雷德·贝洛斯提交的第一份账目报告已核定并获批准；
- 贝弗利·贝洛斯信托（Beverly Bellows Trust）受托人弗雷德·贝洛斯（FRED BELLOWS）在《第一份账目与报告》中所述的所有行为和交易，以及所有相关诉状，均予以确认和批准；
- 受托人弗雷德·贝洛斯（FRED BELLOWS）获授权将剩余信托资产平均分配给受托人及受益人唐纳德·贝洛斯。
不难看出，这一裁决对弗雷德而言将具有何等重要的价值。他的一切行为——包括支付律师费——都将向唐纳德和法院披露，这将迫使唐纳德“要么采取行动（通过支付律师费提起异议），要么保持沉默”（即不提出异议，并接受法院批准支付律师费的裁决）。
正因如此，我们在给所有受托人的指示中都写道：“即使信托协议未要求进行账目核算，或受益人愿意放弃此项要求，也请认真考虑利用这一权益[即正式账目核算的权益]。”
