在信托管理过程中，“保留金”是指受托人在认为信托管理工作完成后，仍保留一段时间的资金。关键在于“认为”二字，因为有时，当一切工作看似已完成——财产已售出、纳税申报已提交、税款已缴清、债权人的索赔已了结、受益人的赠与已分配——却仍可能发生意外情况。 美国国税局（IRS）可能会对纳税申报表进行审计；不满的受益人可能会发起或重启诉讼，或试图推翻和解协议；亦或债权人可能试图追索已超过法定时效的债权。 一位谨慎勤勉的受托人最终或许能成功抗辩这些索赔，但这可能耗时数月甚至更久，且通常需要律师、会计师或其他专业人士的协助。若无信托资金支付这些专业人士的费用，受托人将陷入极其棘手的困境。
因此，大多数信托律师建议受托人在合理期限内保留一部分储备金。如果受托人将信托资产全部分配完毕，随后却需要资金支付律师费、会计费、税款或其他债权人的款项，该怎么办？
根据《加州遗嘱认证法》第15685条，受托人可在分配后向受益人追回信托资金，该条规定：
受托人对信托财产享有衡平法留置权，该留置权针对受益人，其金额包括为保护信托而支付的预付款及其利息，以及在管理信托过程中或因拥有或控制任何信托财产而产生的费用、损失和债务。
关于本条的一项评注指出：“遗嘱认证法院可命令受益人返还先前已分配的资产，以补偿受托人的律师费用。”这一观点得到了Kasperbauer诉Fairfield案（171 Cal. App. 4th 229 (2009)）判决的支持，该案中法院虽下令分配信托资产，但扣留了一定金额用于支付律师费。 然而，律师费超出了预留金额，因此法院命令受益人返还信托资产以支付受托人的律师费。奇怪的是，该案并未援引第15685条，而是认为《信托法重述（第二版）》所载的普通法赋予了受托人向受益人追偿的权利，且加州法律并未修改该普通法权利。
尽管第15685条提供了理论上的救济途径，但在实践中，依赖该条文可能会面临巨大困难。 首先，受托人很可能需要法院下达命令，要求受益人返还资金。受益人很可能会提出异议，进而可能引发关于受益人是否必须返还资金的信托诉讼。如果受益人已经花掉了这笔钱，问题会变得更加复杂。所有这些都需要时间和金钱，而如果信托没有资金，谁来支付受托人聘请律师为追回信托资金而进行诉讼的费用？答案很可能是受托人本人。
因此，除非受托人确信不会出现任何问题，并且确信受益人会在被要求时归还信托资金，否则受托人应保留一笔合理的储备金。
何为合理，取决于潜在责任的规模，以及在最坏情况下为维护受托人权益可能产生的律师费。对于规模较小、风险较低的信托，费用可能仅为数万美元；但若存在诉讼可能性或面临较高的审计风险，费用则可能达到数十万美元甚至更高。
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