“人死不能带走任何东西”。这虽是一句老生常谈，却也是一个至关重要的真理。如果某人去世时留有有效的遗嘱，遗嘱认证法院通常会指定遗嘱中指定的遗嘱执行人来管理死者的财产。然而，遗嘱执行人的职责并不轻松。
作为北加州的遗嘱认证律师，Barr & Douds 律所经常协助遗嘱执行人履行其职责。我们在该领域的实践让我们深知，了解遗嘱执行人的职责至关重要——无论您是在规划自己的遗产，还是已被指定为某人的遗嘱执行人。
谁是遗产执行人？
遗嘱执行人是负责确保您去世后遗产分配符合您在遗嘱中表达的意愿以及加利福尼亚州法律规定的人。遗产是指逝者去世时拥有的所有财产，包括有形和无形资产，但扣除逝者生前从遗产中移出的部分，例如生前信托中的资产。
遗嘱执行人如何被指定？
遗嘱执行人（在某些州也被称为“遗产管理人”）的任命始于死者的遗嘱。在大多数情况下，遗嘱认证法院会尊重死者的意愿，并任命遗嘱中指定的个人担任该职务。
谁可以被指定为遗嘱执行人？
虽然几乎任何成年人都可以被指定为遗嘱执行人，但加利福尼亚州对实际担任该职务的人员有具体要求。遗嘱执行人必须：
- 年满18周岁
- 神志清醒
- 无重罪定罪记录
- 美国居民（部分情况除外）
大多数人会选择配偶、成年子女或其他家庭成员担任遗嘱执行人。有时，遗嘱中会指定一名以上的遗嘱执行人，由其共同或依次履行职责。对于拥有复杂投资账户或商业权益的遗产，指定专业受托人或信托公司可能更为合适。
遗嘱执行人的职责何时开始
尽管遗嘱中已正式指定了遗嘱执行人，但其法律权限需待遗嘱认证法院签发《遗嘱执行令》后方才生效。不过，实际职责通常在被继承人去世后立即开始：
- 逝者离世后应立即：安排丧葬事宜，妥善保管逝者的财产，并通知直系亲属。
- 在几天/几周内：找到遗嘱，收集重要文件，并在必要时联系遗产律师。
- 向法院提交申请：提交遗嘱原件、遗嘱认证申请书及死亡证明。
- 法院指定后：开始正式的遗产管理程序，包括清点资产、申报所得税以及处理遗产相关事务。
随后，法院将签发“遗嘱执行令”（有时也称为“遗产管理令”），该文件依法授权遗嘱执行人代表遗产行事。
如果被指定的人拒绝担任遗嘱执行人，法院将任命遗嘱中指定的候补人选，或另行选定他人。如果家庭成员对该任命提出异议，可以向法院提交申请，并提供有效的异议理由。如果未指定遗嘱执行人，或者遗嘱被认定无效，法院通常会指定一位近亲处理死者的财产。
遗产执行人的职责有哪些？
遗产执行人负有若干职责，若未能妥善履行这些职责，可能会导致重大法律责任。以下是对其中部分职责的说明。
制作遗嘱副本并予以备案
请制作一份遗嘱副本，并将原件提交至遗嘱认证法院。请注意，如果遗嘱认证法院认定该遗嘱无效，您在遗嘱中的指定也将随之失效。在此情况下，法院将宣布死者为无遗嘱死亡，并指定一名遗产管理人，根据加利福尼亚州无遗嘱继承法分配死者的资产。
领取死亡证明
在医疗专业人员宣布逝者死亡后不久，当地主管部门将签发死亡证明。通常情况下，殡仪馆会为您办理死亡证明。如果殡仪馆未办理，您可以向加州公共卫生部申请加州死亡证明。
通知银行和政府机构有关死亡事宜
某些机构需要了解逝者的死讯。最常见的需通知对象包括社会保障局、管理逝者银行账户的银行以及人寿保险公司。
确定需要何种遗嘱认证程序
您需要确定是否需要向法院申请遗产认证，以及具体应申请何种类型的遗产认证。
一些替代方案包括：
- 关于配偶将继承的财产的配偶财产申请。
- 一份小额遗产宣誓书。如果遗产金额足够小，您可以使用此文件完全避免出庭。
- 如果遗产规模较小，可适用简易遗产认证程序。
- 正式的遗产认证。
您还需要向法院申请指定您为遗嘱执行人。为此，您可能需要聘请律师，特别是当被继承人未在遗嘱中指定您时（例如，如果指定的遗嘱执行人已经去世）。
以遗产名义开设银行账户
您使用遗产银行账户来收取第三方欠遗产的债务，并支付遗产欠债权人的债务。
遗产资产清单
您必须编制一份完整的遗产资产和负债清单，并向遗嘱认证法院提交《遗产清单及评估报告》。此外，您还必须妥善保管遗产财产，直至其被分配或出售。
如有必要，在法庭上代表遗产
如果有人对遗产提起诉讼，您必须在法庭上（通过律师）为遗产进行辩护，这可能包括聘请一位专门处理遗产认证诉讼的遗产律师。遗产债权人可能会向遗产提出索赔，要求支付未结账单或服务费用；或者，家庭成员可能会对遗嘱提出异议，质疑逝者在签署遗嘱时的精神状态。
在上述任何情况下，您代表的是遗产整体的利益，而非任何个别受益人的利益，必须基于如何最好地保护遗产资产并尊重逝者的意愿来做出决策。
偿还债务和税款，并收回资产
您必须为遗产开设一个银行账户。这是妥善管理遗产的关键一步，可明确区分逝者的财务与您的个人财务。通过遗产账户，您可以透明地管理所有资金的收支，这对向法院提交财务报告以及保护您自身免受潜在法律责任至关重要。
作为遗嘱执行人，您承担着重大的财务责任，其范围远不止基本的银行业务。您必须确定遗产的应收账款并予以追收，包括未结清的工资、投资收益以及他人欠逝者的债务。这通常需要联系各类机构，提供死亡证明和您的遗产管理证书，有时还需就付款事宜进行协商。
关于纳税义务，您必须提交多份纳税申报表，包括：
- 已故人士的最后一份所得税申报表。
- 如果遗产在纳税年度内的收入超过600美元，则需提交遗产所得税申报表。
- 可能涉及高价值遗产的遗产税申报。
税务问题可能相当复杂，尤其是涉及投资账户时。许多遗嘱执行人发现，与专门处理遗产事务的专业税务申报人员合作大有裨益，这样可以确保符合美国国税局（IRS）的所有要求。
您还必须按照州法律规定的具体优先顺序，用遗产资金清偿遗产债务。常见的费用包括：
- 丧葬及安葬费用
- 遗产管理费用
- 死者最后一次患病产生的医疗费用
- 有担保债务，如抵押贷款
- 无担保债务，例如信用卡债务
- 针对该遗产的任何其他有效索赔
必须立即通知社会保障局该死亡事件，以便停止福利金发放。通常情况下，死亡日期之后收到的任何款项均需退还。
如果债务超过流动资产，您可能需要变卖部分遗产资产来偿还债权人。在此过程中，需要仔细考虑先变卖哪些资产，通常应优先处理没有情感价值的物品，而非家族传家宝或家庭住宅。
分配资产
在遗产执行人的职责中，资产分配或许是最重要的一项。您必须根据遗嘱并在加利福尼亚州法律的框架内，将剩余资产分配给遗产受益人。
现在正是开始的时候
在巴尔与杜兹律师事务所，我们的律师可协助您制定一份个性化且量身定制的遗产规划方案，以充分体现您的需求和意愿，确保您离世后，您的受益人不会面临任何意外状况。此外，如果您已被指定为遗产执行人，我们也能协助您履行相关职责。
请立即联系 Barr & Douds，您可以通过在线方式或致电 (925) 660-7544 联系我们。
